Ausländisches Festgeld und Quellensteuer

Wenn du in Deutschland steuerlich ansässig bist, musst du Zinsen aus Festgeld bei einer ausländischen Bank grundsätzlich auch in Deutschland versteuern. Das Land, in dem die Bank sitzt, kann zusätzlich Quellensteuer einbehalten. Das ist eine Steuer, die direkt von den Zinsen abgezogen wird. Ob das geschieht, hängt vom Land, dem Doppelbesteuerungsabkommen und den Bedingungen des Angebots ab.

Prüfe, ob du in Deutschland Steuern auf die Zinsen zahlen musst, ob das Ausland Steuern abzieht und wie Bank oder Vermittler die Zahlung abwickeln. Unter bestimmten Voraussetzungen kannst du ausländische Steuer auf deine deutsche Steuer anrechnen lassen. Das ersetzt aber nicht automatisch einen Antrag auf Erstattung im Ausland.

Deutsche Steuer auf Festgeldzinsen

Wer in Deutschland einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist grundsätzlich unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Das gilt auch für Zinsen auf ein Sparkonto oder Festgeldkonto im Ausland. Die ausländische Bankverbindung macht die Zinsen nicht automatisch steuerfrei.

Für viele Kapitalerträge gilt nach § 32d Einkommensteuergesetz ein besonderer Steuersatz von 25 Prozent. Hinzukommen können Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Außerdem beeinflusst der Sparer-Pauschbetrag die tatsächliche Besteuerung: Er beträgt 1.000 Euro pro Person und 2.000 Euro bei zusammen veranlagten Ehegatten. Ob davon noch etwas übrig ist, hängt auch von deinen übrigen Kapitalerträgen ab.

Die 25 Prozent sind deshalb nur der Ausgangssatz und sagen nicht genau, wie viel Steuer du am Ende zahlst. Deine persönliche Steuerlage, mögliche Verluste und eine Günstigerprüfung können das Ergebnis verändern. Bei einem grenzüberschreitenden Wohnsitz oder einer möglichen steuerlichen Ansässigkeit in mehreren Ländern brauchst du eine gesonderte Prüfung.

Wann ein ausländischer Abzug anfällt

Ob der Quellenstaat, also das Land, aus dem die Zinsen stammen, Festgeldzinsen besteuert, richtet sich nach dessen nationalem Recht und dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen. Ein Doppelbesteuerungsabkommen, kurz DBA, regelt, welcher Staat grenzüberschreitende Einkünfte besteuern darf. Es begrenzt häufig eine doppelte Besteuerung.

Deshalb gibt es keinen einheitlichen Quellensteuersatz für ausländische Festgelder. Entscheidend sind unter anderem das Land, dem die Zinszahlung steuerlich zugeordnet wird, die dort geltenden Regeln und die Bedingungen des konkreten Produkts. Auch ein Abzug, der zunächst vorgenommen wird, muss nicht zwingend die endgültige Steuerbelastung sein: Eine Ermäßigung oder Erstattung kann im Quellenstaat möglich sein.

Verlasse dich bei konkreten Steuersätzen für ein Land nicht auf eine allgemeine Tabelle ohne Datum. Die Übersicht des Bundeszentralamts für Steuern zu ausländischen Quellensteuern, die in Deutschland angerechnet werden können, hat den Stand 1. Januar 2021. Sie zeigt, dass Länder und Abkommen unterschiedliche Regeln haben. Einen aktuellen Steuersatz für ein bestimmtes Angebot belegt sie nicht.

Wann Deutschland Quellensteuer anrechnet

Nach § 32d Absatz 5 Einkommensteuergesetz kannst du ausländische Steuer unter bestimmten Voraussetzungen von deiner deutschen Steuer abziehen lassen. Die ausländische Steuer muss grundsätzlich amtlich festgesetzt und gezahlt sein. Außerdem musst du berücksichtigen, ob du im Quellenstaat eine niedrigere Steuer oder eine Erstattung beanspruchen kannst. Eine zu hoch einbehaltene Steuer kannst du deshalb nicht automatisch vollständig in Deutschland anrechnen lassen.

Die Anrechnung ist begrenzt: Sie kann die deutsche Steuer auf die betreffenden Kapitalerträge nicht übersteigen. Das Gesetz nennt außerdem eine Obergrenze von 25 Prozent des einzelnen steuerpflichtigen Kapitalertrags. Diese Grenze bedeutet nicht, dass jeder ausländische Abzug bis zu dieser Höhe anerkannt wird. Entscheidend bleiben die tatsächliche Steuer, mögliche Erstattungsansprüche und die Regeln des jeweiligen DBA.

Das Bundesfinanzministerium erläutert in seinem Schreiben zur Abgeltungsteuer vom 14. Mai 2025, wie Kreditinstitute ausländische Steuer nach den gesetzlichen Regeln und den jeweiligen Abkommen berücksichtigen. Daraus folgt aber keine Zusage, dass jede Plattform oder Bank eine Anrechnung für dich erledigt. Die konkrete Abwicklung hängt vom Angebot ab.

Was Bank und Vertrag festlegen

Die Steuerregeln beantworten nicht, wer beim Festgeld den Abzug vornimmt oder welche Nachweise du erhältst. Bei einem Angebot über eine Plattform kann zum Beispiel eine ausländische Produktbank dir die Zinsen schulden, während ein anderer Anbieter die Anlage vermittelt oder betreut. Prüfe deshalb, mit wem du den Vertrag schließt, wer dir die Zinsen schuldet und welchem Land die Zinszahlung steuerlich zugerechnet wird.

Lies vor dem Abschluss die aktuellen Vertrags- und Steuerinformationen. Kläre, ob die Bank ausländische Steuer von den Zinsen abzieht oder die Zinsen ohne Steuerabzug auszahlt. Frage auch, ob sie vorab eine Befreiung oder niedrigere Steuer beantragt und welche Bescheinigungen sie ausstellt. Erkundige dich nach Fristen, Gebühren und Zuständigkeiten, falls du im Quellenstaat eine Erstattung beantragen musst. Die Abläufe unterscheiden sich je nach Produkt.

Bewahre Abrechnungen über Bruttozinsen, ausländische Abzüge und Auszahlungen sowie Steuerbescheinigungen auf. Sie helfen dir, den tatsächlich gezahlten Betrag nachzuweisen und zu prüfen, ob eine Anrechnung bereits berücksichtigt wurde. Eine Bescheinigung allein beweist allerdings nicht in jedem Fall, dass der gesamte ausgewiesene Abzug in Deutschland anrechenbar ist.

Wann du die Zinsen erklären musst

Hat keine deutsche Kapitalertragsteuer von den Zinsen abgezogen, musst du sie grundsätzlich in der Einkommensteuererklärung angeben. Für gewöhnliche Festgeldzinsen ohne deutschen Steuerabzug ist die Anlage KAP vorgesehen. Nutze die ELSTER-Hilfe für das betreffende Steuerjahr, denn Formularfelder und Zeilennummern können sich ändern.

Prüfe dort auch, wie eine bereits angerechnete oder noch nicht angerechnete ausländische Steuer einzutragen ist. Die für bestimmte Fälle vorgesehene Anlage AUS ist keine pauschale Standardlösung für gewöhnliche Festgeldzinsen. Bewahre deshalb neben der Zinsabrechnung auch Belege über die einbehaltene ausländische Steuer und mögliche Erstattungsansprüche auf.

Achte außerdem darauf, wann die Zinsen fällig werden. Das BMF-Schreiben vom 14. Mai 2025 erläutert, dass Zinsen grundsätzlich zu dem Zeitpunkt steuerlich zählen, an dem sie zahlbar oder fällig werden. Bei einem Festgeld, dessen Zinsen erst nach dem Jahreswechsel fällig sind, prüfe die Vertragsregel. Entscheidend ist nicht allein, wann die Zinsen entstanden sind.

Ein vereinfachtes Rechenbeispiel

Angenommen, du erhältst 100 Euro Festgeldzinsen, dein Sparer-Pauschbetrag ist ausgeschöpft und es wird keine deutsche Steuer direkt einbehalten. Die deutsche Einkommensteuer beginnt dann grundsätzlich bei 25 Euro, bevor mögliche Zuschlagsteuern und persönliche Besonderheiten berücksichtigt werden.

Eine endgültig geschuldete und nach deutschem Recht anrechenbare ausländische Steuer kann die deutsche Steuer auf diese Zinsen mindern. Das Beispiel beschreibt weder einen bestimmten Staat noch ein konkretes Produkt. Eine erstattungsfähige Überzahlung im Ausland ist nicht automatisch anrechenbar und muss gegebenenfalls dort zurückgefordert werden.